距离2017年结束还剩下一周的时间。刚拿到年终花红的你，是否很想尽情消费宠一宠自己和家人，但也想省下部分钱财为退休做好准备呢？本期的《理财锦囊》将教你如何通过退休辅助计划和公积金特别户头省税，以及哪一个方式较适合你。
①退休辅助计划（Supplementary Retirement Scheme，简称SRS）
SRS是财政部于2001年推出的自愿退休储蓄计划，以扣税作为优惠，鼓励国人把存款存入这个账户。
凡是年满18岁及没有破产的人，可到三家本地银行开设户头。从去年开始，国人每年可以在SRS户头存入多达1万5300元，外籍人士则能存入3万5700元。这笔款项将直接抵消纳税收入，从而减少必须缴付的税款。
这个户头如同银行储蓄户头，每年赚取0.05％的利率。因此，你可以利用户头的款项进行多项投资，例如单期保费产品、股票、房地产投资信托、债券、挂牌基金、单位信托等，以赚取更高的收益。
如果你改变主意，可以随时取出款项，不过在62岁退休年龄之前提款，得缴付5％的罚款，也必须为所提取的款项全额缴税。
满62岁后就可开始提取款项，而且只须为一半的款项缴税。由于我国个人所得税的起征点是2万元，因此你每年可提取4万元而无须缴税。
不过，要注意的是，SRS户头的存款只可分10年提取，从第一次提取开始计算。10年后若还有余款，50％的金额必须缴税。
财政部数据显示，截至去年底，在本地三家银行开设的SRS户头有12万7753个，占纳税居民总数不到10％。
SRS的省税特征和提款罚金，让它更受中年人士欢迎。参与SRS计划者，年龄介于46岁至55岁占比最高，达33％；第二大存户群是介于36岁至45岁者，过去三年的占比介于29％至31％。
②公积金特别户头（CPF SA）
另一个可以省税的方式，则是填补本身的公积金特别户头（CPF SA）。
公积金会员只要在12月31日之前将现金存入公积金户头，可享有高达7000元的估税扣税。55岁以下的会员可存入特别户头，55岁及以上的会员则可存入退休户头。换言之，如果你存入5000元到特别户头，纳税的收入就会减少5000元。
不过，如果会员的特别户头或退休户头现有款项超出全额存款（Full Retirement Sum）的16万6000元款额，那就无法从中受益。
例如，一名50岁会员的特别户头款项有16万4000元，那他只能填补2000元并获得2000元的估税扣税。
要记得的是，存入公积金户头的款项在55岁前是不能提取的。
经营理财博客Budget Babe的徐美君建议，会员可以将款项存入父母的公积金户头当做家用，尽孝道的同时还可以省税。
与自己的特别户头一样，填补父母的公积金户头减少纳税收入高达7000元。
会员也可以填补配偶或兄弟姐妹的公积金户头，不过，他们（配偶或兄弟姐妹）的年收入不能超过4000元。这个顶限不包括残疾配偶或兄弟姐妹。
整体而言，公积金会员可以填补自己与家属的户头，这方面所享有的估税扣税最高可达1万4000元。
公积金局的数据也显示，个人或者获得亲属以现金填补公积金的人数去年达4万9000人，现金总额为8亿6000万元。前年有约3万9000人获得现金填补。
个人所得税扣税额 明年顶限为8万元
政府将从2018估税年起，把个人所得税扣税额顶限设在8万元。
换言之，如果你所享有的其他估税扣税额已达8万元，那你存入SRS的款项、填补公积金户头的款项，就不能用来抵消纳税收入了。
财政部和国内税务局在网站上提醒，存入这两个户头的款项无法退还，因此在使用这个计划存款或填补时，必须注意个人所得税扣税额顶限。
选择哪个计划 视个人投资倾向而定
华侨银行财富咨询部总经理陈水文接受《联合早报》访问时认为，SRS和公积金特别户头在退休规划时，扮演相辅相成的角色。
“人们可以同时使用这两个计划，加大估税扣税的幅度。”
他补充，这两个计划的分别在于他要如何使用款项进行投资。
“如果倾向于低风险投资，那填补公积金特别户头会是较好的选择。”
相反，如果倾向于高风险投资，而且善于理财，那SRS具备更大的灵活性，让他们将这笔款项运用在不同的投资产品上。
“如果他们存入SRS而不利用款项投资，那资本收益会非常少，不过他们选择投资金融产品时或许会面临风险。”
MoneySmart.sg创办人维诺（Vinod Nair）也认为，SRS的年利率低，因此应该进行投资，不过所有投资都是有风险的。
若比较这两者，他会建议先填补公积金特别户头，接着存入SRS。
他也提醒，这两个计划都是为退休而储蓄，因此要确保自己不是为了省税，而影响目前的现金流。
“这些计划会影响资金流动，接下来几年或许无法提升生活品质，因为大部分的收入都成了养老积蓄。”
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