开埠200年回扣 提交程序简化 今年报税优惠多更便捷

理财锦囊

一年一度的报税季节又来了。距离4月18日的截止日期还有约一个月，国人得尽快提交个人所得税申报表格。

今年政府推出了新的估税扣税，也简化了一些报税程序，让报税过程更快捷方便。不过，各种估税扣税繁多，其中包含不少细节。

本期的《理财锦囊》将介绍这些新政策和措施，以及国人在报税时经常忽略的事项。

今年政府为了庆祝开埠200周年纪念（Bicentennial）而推出多项回扣和补贴，其中相信最受大家关注的是今年所有纳税人可享有50％个人所得税回扣，以200元为顶限。

这项措施主要是针对中等收入人士，因此不是每个人都能获益。

根据安永会计师事务所（Ernst & Young）提供给《联合早报》的资料，男性单身者估税收入（assessable income）必须达到至少4万9660元，才能享有200元的回扣。有两个年幼孩子的已婚男性则须有7万零902元，而他们的妻子的估税收入得至少有8万8725元。

安永会计师事务所人力顾问服务伙伴张乐怡接受《联合早报》访问时指出，由于有些人能享有其他估税扣税（tax relief），例如家长可享有的子女估税扣税，因此未必能全面享受个人所得税回扣的好处。

去年新加坡纳税人的实际月薪中位数为4500元或每年5万8000元，若把各项估税扣税考虑在内，上述提到的这对夫妇，能享有的个人所得税回扣分别为58元和1.35元。唯一能享有全额200元回扣的是单身男性。

她说：“虽然个人所得税回扣能抵消部分开销，但额度可能不如纳税人预期的多。一些人或许无法从中受惠，这可能是因为他们已享有很多估税扣税，以至于应缴税收入（chargeable income）较低。”

今年国内税务局简化了部分报税程序。孩子在2018年或之后出生的家长，不再需要申报育有孩子，税务局会自动为纳税人填好电子报税单上的这个部分。这样一来，家长就不会因为忘记申报而错失获得子女扣税的机会。

此外，电子报税表格上会自动显示，父母将平分4000元的扣税，但纳税人也可在报税时调整这个比例。

尽管如此，仍有许多人在报税时因为不清楚自己可获得哪些估税扣税，或疏忽忘记，而没有在报税时申请这些扣税。

根据德勤（Deloitte）东南亚全球雇主服务领导税务合伙人林丽金观察，许多人最常忽略的扣税有四种，即合格子女估税扣税（Qualifying Child Relief）、父母估税扣税（Parent Relief）、外籍女佣税估税扣税（Foreign Maid Levy Relief）和在职母亲子女估税扣税（Working Mother's Child Relief）。

她指出，很多人误以为能与配偶为同一个孩子申请并各自获得一笔4000元的合格子女估税扣税。事实上，夫妇两人一共只能获得4000元的扣税，他们必须自己决定所得配额。

一些家长也不知道，孩子若一边念书一边工作并赚取超过4000元，家长就无法申请这笔扣税。

一些纳税人在申请父母估税扣税时，也经常发生类似误解。他们以为，所有兄弟姐妹若共同奉养父母，就都能各自获得这项扣税，其实他们必须商量决定这笔扣税的配额。此外，父母或祖父母若收入超过4000元，孩子将无法获得这项扣税。

这项扣税也适用于岳父母或家翁家婆。林丽金说：“如果配偶的父母或祖父母符合申请条件，纳税人能以照顾他们的名义申请扣税。”

她也提醒纳税人，外籍女佣税估税扣税是为了鼓励已婚妇女继续工作的措施，因此只有妇女获益，即使是丈夫出钱聘请女佣，他也无法得到这项扣税。

在报税时，多数人只申报自己工作赚取的收入，但若有出租房子，租金收入其实也是报税事项之一。

林丽金发现，很多人会按照自己对这项报税内容的理解，预先扣除房地产税、房贷、火险、维修费等与出租房产有关的开销，若计算出租金收入蚀本，就没有向税务局呈报，这种理解其实是错误的。

她说：“可扣除的租房开销必须经过税务局核准，如果税务局不认同纳税人提出的开销或金额，在重新计算后可能转亏为盈。如果纳税人没有报税，可能会被当成漏税。”

另一个常见的误区同联名房地产有关。有些人认为，其中一名联名业主呈报租金收入即可，另一人不用呈报，其实不然。所有联名业主应该按各自所得的配额，呈报租金收入。

随着社会形态的改变，税务局也推出新的报税措施。

随着私召车司机近年来增多，为了方便他们报税，德士和私召车司机在电子报税表格上填入职业后，税务局便会自动把收入的可扣税额设为60％，以作为他们的营业成本。

司机也可选择根据具体的汽车开销扣税，但必须保存五年来的所有纪录，并可能在税务局要求下提交这些记录。

公众可到税务局的官方网站https://mytax.iras.gov.sg进行电子报税，传统表格报税和电子报税的截止日期分别为4月15日和18日。