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公积金提供的全面保障、针对性资助、让低存款会员赚取更高有效利率的递进制度，以及种种避免过度提款、确保可持续性的设计，又注定它不可能简单。
在国际上屡屡获得认可的公积金制度，在国人眼里却如瞎子摸象一般，有的伸出大拇指赞好，有的却摇摇头。的确，覆盖380万会员，包含十多二十种计划或政策的公积金，早已不只是一般意义上的养老金制度了。
说起公积金，一般人比较熟悉的是年轻时利用普通户头供房子、55岁时取出一笔钱，到了60多岁还能从退休存款计划（前称“最低存款计划”）获得每月入息。此外，会员任何时候都能填补特别或退休户头，并用保健储蓄支付医药费。
还有好些是公积金承保的保险计划，比如终身健保（MediShield Life）、乐龄健保（ElderShield）、家属保障计划（简称DPS）和家庭保障计划（简称HPS）。公积金也承保影响深远的年金计划——公积金终身入息计划（CPF Life），以及另成一套体系的公积金投资计划。
此外，一些措施也是利用公积金会员系统发放，比如就业奖励计划（简称Workfare）、消费税补助券、建国一代配套和折扣的新电信股票。
同一个计划往往还会几年一变，当中附带不少容易让人混淆的细节。比如，国会在这个星期就三读通过《公积金（修正）法案》，会员只要达到基本存款，也就是全额存款的一半，再用房地产抵押凑足全额存款，就能把户头里的余额转给父母。但是夫妻间转款，就无须满足“抵押房地产凑足全额存款”这个条件。亲人的户头间转款不能扣税，但要是用现金填补给同一个亲人并符合资格，就能够扣税。另外，每一届会员所须符合的基本存款数额都不一样。
公积金作为供房、付医疗费、养老的全方位制度，发展至今天，复杂程度可见一斑，坊间有人开玩笑说，要把公积金理解透彻，恐怕要为此开办一个大学文凭课程。
因此，呼吁简化公积金制度的声音不断。然而，公积金提供的全面保障、针对性资助、让低存款会员赚取更高有效利率的递进制度，以及种种避免过度提款、确保可持续性的设计，又注定它不可能简单。
眼下可以简化的，或许就是把公积金特别户头（Special Account）同退休户头（Retirement Account）合二为一。目前，雇员每个月从雇主那里获得的缴交额中，有一小部分进入特别户头（比如6%或8%，视年龄而定）。这个户头的年利率多年来维持在4%，除了能取出一些用来投资，基本上完全不能动，专门为了退休而设。会员满55岁时，特别户头存款，接着是普通户头存款，都会转到新设立的退休户头，以满足那一届的全额存款要求，余款则可提出。到了可领取每月入息的年龄（视出生年份而定），会员或是根据退休存款计划，分大约20年领取入息，或是从公积金终身入息计划领取入息，直至终老。
55岁之后如果继续工作，缴交额还是进入特别户头，视会员储蓄情况，再看之后是否需要再拨款到退休户头；但这样的内部转款对会员意义不大。
因此，特别户头在很大程度上只是过渡，退休入息由退休户头主宰；不如干脆把特别户头定为退休户头，就像普通和保健户头那样，从工作第一天就能让会员看到储蓄在积累，退休后进行入息的发放，或者用来支付终身入息的年金保费。这或会减少会员对特别户头“看得到、摸不到”的观感，也能鼓励他们积极填补现金。
随着收入的分化、人们更迟退休、更长寿，还有日益壮大的零工大军缺乏制度化退休保障，公积金这头大象势必还会越来越庞大，越来越让人摸不清。因此，检讨特别户头，将退休储蓄直接纳入退休户头，以普通户头、保健储蓄户头和退休户头，更直接对应公积金为住房、医疗和养老三大需求提供基本保障的原则，帮助人们加深理解，更好地规划。
（作者是本报采访组副主任 yangmeng@sph.com.sg）
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