预算案:碳税和网购消费税会如何影响你我?

今年的财政预算案,对两项以后可能实行的税收计划着墨不多,但它们很可能是你未来必须得关注的焦点。

财政部长王瑞杰20日公布2017年财政预算案时表示,为了长远降低温室气体排放量,政府计划从2019年起征收碳税(carbon tax)。另外,王瑞杰在演讲中透露,随着本地数码交易和跨境贸易持续增长,政府也会探讨如何调整消费税,以确保注册消费税的本地企业和外国企业能公平竞争。

政府为何在探讨这两项税收计划?这又将如何影响你我的生活?

为什么要收碳税?

新加坡的温室气体排放量,占全球排放量的约0.11%。

王瑞杰表示,全球面对气候变化的威胁,去年我国和其他120个国家共同承诺履行巴黎协议,减少温室气体排放。

他指出,降低废气排放量可采取不同方法,包括为家用电器推出能源效率标签、制定更严格的排气标准。但政府经过多年研究后,认为最经济、有效及公平的方法是制定碳税。

碳税向谁收?

新征收的碳税主要影响直接制造和排碳者,如发电站和其他大型排碳者,这项碳税不针对电力使用者。政府目前正考虑征收的税率是每公吨温室气体排放量10元至20元。

对炼油厂而言,这意味每桶原油的提炼成本将上涨约5至10新元 。对住户而言,这个税率则相等于每千瓦时(kWh)电价上涨0.43分至0.86分,相当于令目前的电价提高2.1%至4.3%。

其他国家如何征收碳税?

 

征收碳税和成立排放交易计划(emissions trading scheme,简称ETS),是目前两种主要的税收方式。

碳税主要向生产、销售与使用化石燃料者征税。排放交易计划则是由政府发放排放准证,再让市场的供需情况决定准证价格。

虽然新加坡还没决定采用哪种方式,但征收每公吨10元至20元的碳税,与多个国家和地区的碳税相近。

征收碳税如何影响我们?

王瑞杰在发表预算案声明时指出,征收碳税对于大部分企业与家庭用户的影响不大。但是,当业者的营运成本增加时,企业会不会把碳税成本转嫁给消费者?

对此,大华银行经济师陈达德认为征收碳税对消费者影响不会太大。他说:“新加坡的通货膨胀不是很高,而在一篮子的消费里,水电费的比重不那么大。所以,虽然水电费价格提高,但是总的来说不会影响消费者的购买力。”

全球房地产服务公司高纬环球(Cushman & Wakefield)新加坡研究主管李敏雯认为,上涨的水电费将提高商业与工业用地营运费用,降低业主的利润。房地产投资信托(REIT)也会因为业主的营业净利下降而受影响。

为了降低水电费用,商业用地的业主与租户会希望减少能源与水的用量和费用。李敏雯认为,这将提高房地市场对绿化建筑顾问服务的需求。

配合碳税的实行,总理公署国家气候变化秘书处指出,企业将在提升工业能源效率方面获得更大支持,这可能包括提升现有的能源效率奖励和提供个别企业所需的协助,加强它们的能源管理能力等。

政府将在3月展开公共咨询,同时探讨如何在过渡期间协助受影响企业。政府也将关注碳税对一般住户造成的影响。

网购也收GST?

目前,本地消费者只需为价格、保险与运输(cost, insurance and freight, 简称CIF)总费高于400元的网购商品付上消费税。

但随着上网购物越来越普及,本地消费者接下来网购海外产品时,有可能一律得缴付消费税了。

王瑞杰在发表预算案声明时简略提到,政府将探讨如何调整消费税,确保注册消费税的本地企业能和没这么做的外国企业能公平竞争。

让本地企业更具竞争力

这项肯定不会受消费者欢迎的举措,却很有可能大大提高本地零售业者的竞争力。

普华永道新加坡企业家客戶部税务服务合伙人林伟铖认为,电子商务为本地零售业者带来巨大挑战。他解释:“新加坡的消费者有很多选择,而新加坡的零售商也面对很大的挑战,因为他们有租金的问题、员工不够、成本上升,这些都是很大的挑战。”

林伟铖指出,消费者向本地零售商购买商品时,必须缴付7%的消费税。相比之下,到海外网站网购就不需要缴交消费税。当海外网购商品也得缴交消费税时,本地零售业者与海外电商所提供的商品价格将更接近,从而让本地零售业者更具竞争力。

征收方式

专家估算,电商市场将在2025年提升至75亿新元,若在这方面收取7%的税金,对新加坡来说是一笔很可观的收入。

目前,很多国家已经为电商物品实施消费税,主要收取方法有两种。一种是强迫外国电商在当地注册,成为消费税的纳税人。第二种则是所谓的“逆向征税”,也就是让当地消费者缴交消费税。

但是两种征收方式都有它的困难。林伟铖表示:“作为一个国外电商,如果它有什么问题,或者税务局想要找它缴交罚款,这是很大的挑战。”

针对逆向征税,林伟铖认为向个人收取网购商品的消费税将会是一大挑战,因为消费者不会主动呈报与缴交消费税。

大华银行经济师陈达德则认为,若政府能成功地在这方面收取税金,很多海外电商可能会失去了优势。

至于是否真的要征收网购商品消费税、以及税金如何收取,就有待政府日后的公布。

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