第二代防止税基侵蚀和盈利转移（BEPS 2.0）举措将在明年实施，专业会计师建议政府建立一个可退税框架，以缓冲跨国企业面对的最低税收的冲击，同时能鼓励企业的投资符合整体的经济政策。
德勤新加坡（Deloitte Singapore）和普华永道（PwC）最近发表的2024年财政预算愿望清单，都分别针对这项税务改变提出建议。
BEPS是指跨国企业利用国际税制的差异和漏洞，减少在全球的总体税负，侵蚀各国的税基和转移盈利。因此经济合作与发展组织（OECD）明年实施BEPS2.0倡议，要求跨国企业支付最低15%的有效税率。
普华永道以本地制造业为例，为鼓励主要领域业者在本地设立生产设施，政府可考虑将税务抵免用来抵税。
德勤建议，为了让跨国企业继续在本地投资，政府可以提供一个15%的新激励税率与合格可退税额度（Qualified Refundable Tax Credits）或津贴并用。
建议引入参与豁免计划 保持我国吸引力
另一方面，我国明年1月1日起对出售外国资产所得利润征税，专业会计师建议延后对企业内部重组时新加坡实体之间转移的资产征税，以减少财务压力，以及考虑引入参与豁免计划（participation exemption scheme），以保持新加坡的吸引力，继续作为跨国企业投资海外的平台。
推出这项脱售外国资产利润税是新加坡企业税制中的重大变革，它旨在使我国对出售外国资产的利润征税，与欧盟行为准则小组设定的指导方针保持一致，这些指南强调经济实质要求（ESR）的重要性，以打击国际避税和不良的税收竞争。
德勤建议政府延后征税，如果受影响的实体不再有关联、或者外国资产被卖给非关联方，再追溯应缴税款。
公司税务合伙人卢英杰说：“我们的建议目标是，不仅解决新法律实施初期可能出现的问题，而且还要提高利用经济实质需求，作为确保税收有效力的关键方法。”
据德勤所知，目前的税务条例下，如果企业脱售资产也必须在外地管辖区课税，便能获得外国税收抵免，因此建议将外国税收抵免的适用范围扩大到二级子公司。
普华永道则建议引入参与豁免计划，豁免特定股权销售缴税。它指出，这与其他国家如荷兰、德国和法国采纳参与豁免计划一致。
我国的消费税明年迈入第30个年头，税率也将从现在的8%调高至9%，德勤建议将200元的行政优惠免税额增加至350元，以更切实际地反映目前的经济气候。加上人口结构的改变，我国的税制应该对纳税人有更针对性的税务优惠。
普华永道则提出，雇员应该享有照顾年迈父母的强制假期福利，政府提供额外30天的病假予慢性病患者，以及政府提供津贴鼓励雇主提供心理健康福利等。
