今年的财政预算案，对两项以后可能实行的税收计划着墨不多，但它们很可能是你未来必须得关注的焦点。
财政部长王瑞杰20日公布2017年财政预算案时表示，为了长远降低温室气体排放量，政府计划从2019年起征收碳税（carbon tax）。另外，王瑞杰在演讲中透露，随着本地数码交易和跨境贸易持续增长，政府也会探讨如何调整消费税，以确保注册消费税的本地企业和外国企业能公平竞争。
政府为何在探讨这两项税收计划？这又将如何影响你我的生活？
为什么要收碳税？
新加坡的温室气体排放量，占全球排放量的约0.11％。
王瑞杰表示，全球面对气候变化的威胁，去年我国和其他120个国家共同承诺履行巴黎协议，减少温室气体排放。
他指出，降低废气排放量可采取不同方法，包括为家用电器推出能源效率标签、制定更严格的排气标准。但政府经过多年研究后，认为最经济、有效及公平的方法是制定碳税。
碳税向谁收？
新征收的碳税主要影响直接制造和排碳者，如发电站和其他大型排碳者，这项碳税不针对电力使用者。政府目前正考虑征收的税率是每公吨温室气体排放量10元至20元。
对炼油厂而言，这意味每桶原油的提炼成本将上涨约5至10新元 。对住户而言，这个税率则相等于每千瓦时（kWh）电价上涨0.43分至0.86分，相当于令目前的电价提高2.1％至4.3％。
其他国家如何征收碳税？
征收碳税和成立排放交易计划（emissions trading scheme，简称ETS），是目前两种主要的税收方式。
碳税主要向生产、销售与使用化石燃料者征税。排放交易计划则是由政府发放排放准证，再让市场的供需情况决定准证价格。
虽然新加坡还没决定采用哪种方式，但征收每公吨10元至20元的碳税，与多个国家和地区的碳税相近。
征收碳税如何影响我们？
王瑞杰在发表预算案声明时指出，征收碳税对于大部分企业与家庭用户的影响不大。但是，当业者的营运成本增加时，企业会不会把碳税成本转嫁给消费者？
对此，大华银行经济师陈达德认为征收碳税对消费者影响不会太大。他说：“新加坡的通货膨胀不是很高，而在一篮子的消费里，水电费的比重不那么大。所以，虽然水电费价格提高，但是总的来说不会影响消费者的购买力。”
全球房地产服务公司高纬环球（Cushman & Wakefield）新加坡研究主管李敏雯认为，上涨的水电费将提高商业与工业用地营运费用，降低业主的利润。房地产投资信托（REIT）也会因为业主的营业净利下降而受影响。
为了降低水电费用，商业用地的业主与租户会希望减少能源与水的用量和费用。李敏雯认为，这将提高房地市场对绿化建筑顾问服务的需求。
配合碳税的实行，总理公署国家气候变化秘书处指出，企业将在提升工业能源效率方面获得更大支持，这可能包括提升现有的能源效率奖励和提供个别企业所需的协助，加强它们的能源管理能力等。
政府将在3月展开公共咨询，同时探讨如何在过渡期间协助受影响企业。政府也将关注碳税对一般住户造成的影响。
网购也收GST?
目前，本地消费者只需为价格、保险与运输（cost, insurance and freight, 简称CIF）总费高于400元的网购商品付上消费税。
但随着上网购物越来越普及，本地消费者接下来网购海外产品时，有可能一律得缴付消费税了。
王瑞杰在发表预算案声明时简略提到，政府将探讨如何调整消费税，确保注册消费税的本地企业能和没这么做的外国企业能公平竞争。
让本地企业更具竞争力
这项肯定不会受消费者欢迎的举措，却很有可能大大提高本地零售业者的竞争力。
普华永道新加坡企业家客戶部税务服务合伙人林伟铖认为，电子商务为本地零售业者带来巨大挑战。他解释：“新加坡的消费者有很多选择，而新加坡的零售商也面对很大的挑战，因为他们有租金的问题、员工不够、成本上升，这些都是很大的挑战。”
林伟铖指出，消费者向本地零售商购买商品时，必须缴付7％的消费税。相比之下，到海外网站网购就不需要缴交消费税。当海外网购商品也得缴交消费税时，本地零售业者与海外电商所提供的商品价格将更接近，从而让本地零售业者更具竞争力。
征收方式
专家估算，电商市场将在2025年提升至75亿新元，若在这方面收取7％的税金，对新加坡来说是一笔很可观的收入。
目前，很多国家已经为电商物品实施消费税，主要收取方法有两种。一种是强迫外国电商在当地注册，成为消费税的纳税人。第二种则是所谓的“逆向征税”，也就是让当地消费者缴交消费税。
但是两种征收方式都有它的困难。林伟铖表示：“作为一个国外电商，如果它有什么问题，或者税务局想要找它缴交罚款，这是很大的挑战。”
针对逆向征税，林伟铖认为向个人收取网购商品的消费税将会是一大挑战，因为消费者不会主动呈报与缴交消费税。
大华银行经济师陈达德则认为，若政府能成功地在这方面收取税金，很多海外电商可能会失去了优势。
至于是否真的要征收网购商品消费税、以及税金如何收取，就有待政府日后的公布。
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